种类、税率及合规要点
随着我国经济的快速发展，煤炭作为我国主要的能源之一，其贸易市场日益繁荣，煤炭贸易企业在享受市场红利的同时，也必须严格遵守国家税收政策，合理缴纳税款，本文将为您详细解析煤炭贸易企业需要交的税种、税率以及合规要点。
煤炭贸易企业需要交的税种
增值税
增值税是我国煤炭贸易企业最基本的一种税种，按照我国现行税法规定，煤炭贸易企业应按照货物销售额的一定比例缴纳增值税，增值税税率根据不同情况分为13%、9%和6%三个档次。
营业税
营业税是我国对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税，煤炭贸易企业在销售煤炭时，如果涉及应税劳务,需要缴纳营业税。
企业所得税
企业所得税是我国对境内企业取得的所得征收的一种税,煤炭贸易企业应按照其年度应纳税所得额的一定比例缴纳企业所得税。
印花税
印花税是对经济合同、产权转移书据等应税凭证征收的一种税，煤炭贸易企业在签订煤炭购销合同、运输合同等合同时,需要缴纳印花税。
资源税
资源税是对开采、生产、加工、运输、销售资源产品的单位和个人征收的一种税，煤炭贸易企业在销售煤炭时,需要缴纳资源税。
城市维护建设税
城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税，煤炭贸易企业在缴纳增值税、消费税的同时,需要缴纳城市维护建设税。
教育费附加
教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税，煤炭贸易企业在缴纳增值税、消费税的同时,需要缴纳教育费附加。
煤炭贸易企业税率及计算方法
增值税税率
煤炭贸易企业增值税税率根据不同情况分为13%、9%和6%三个档次,具体税率如下：
（1）煤炭贸易企业销售煤炭，适用13%的税率。
（2）煤炭贸易企业购进煤炭用于生产，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额，抵扣税率为13%。
企业所得税税率
煤炭贸易企业所得税税率为25%。
印花税税率
印花税税率根据不同合同类型而定，如购销合同、运输合同等,具体税率如下：
（1）购销合同：0.3‰。
（2）运输合同：0.5‰。
资源税税率
资源税税率根据煤炭品种、开采环节、资源等级等因素确定,具体税率如下：
（1）露天开采煤炭：0.5元/吨。
（2）地下开采煤炭：1.5元/吨。
煤炭贸易企业合规要点
依法纳税
煤炭贸易企业应按照国家税法规定，依法纳税，不得偷税、逃税、骗税。
认真核算
煤炭贸易企业应建立健全财务制度，认真核算各项业务,确保税收计算准确。
保存凭证
煤炭贸易企业应妥善保管相关税务凭证，如发票、合同等,以备税务机关查验。
按时申报
煤炭贸易企业应按照税务机关规定的时间,按时申报纳税。
积极沟通
煤炭贸易企业应与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化,确保合规经营。
煤炭贸易企业在享受市场红利的同时，应严格遵守国家税收政策，合理缴纳税款，了解煤炭贸易企业需要交的税种、税率及合规要点，有助于企业降低税收风险,实现可持续发展。
